Datum účinnosti + právní základ
S využitím systému Golden Tax Phase IV začnou daňové úřady v celé Číně od 1. června 2026 plně automatizovaně kontrolovat sloupec s poznámkami na fakturách při kontrolách vrácení vývozní daně. U všech nově deklarovaných vývozních zásilek se doporučuje dodržovat specifikace uvedené v tomto článku, aby se předešlo zpoždění vrácení daně.
Nejedná se o zcela nové nařízení, ale spíše o celostátní standardizaci a přísnější vymáhání stávajících pravidel (jako je oznámení SAT č. 35 [2017] a různé místní pilotní požadavky) v rámci rámce „digitální daňové správy“ fáze IV Zlaté daně. Hlavní exportní regiony, včetně provincií Zhejiang, Guangdong a Jiangsu, již své požadavky sladily.
Čtyři hlavní důsledky nesprávných poznámek
Čtyři hlavní důsledky nesprávných poznámek (povinné přečtení):
Pokud se informace v poznámkách neshodují s celním prohlášením, smlouvou nebo nákladním listem, nebo pokud chybí klíčová pole, systém pro vrácení daně žádost zamítne. Faktura musí být zrušena a znovu vystavena, což zpozdí vrácení daně v průměru o 1–3 měsíce.
Podle článku 9 prozatímních předpisů o DPH nelze faktury, které nejsou v souladu s daňovými předpisy, použít jako doklady pro odpočet daně před zdaněním. Odpočty daně z příjmu právnických osob nebudou uznány, což může vést k dodatečné daňové povinnosti ve výši 25 %.
Anomálie v poznámkách snadno generují v systému vrácení daně „varovné signály“, což vede k zastavení zpracování vrácení daně. Společnosti mohou být povinny poskytnout písemné vysvětlení nebo podpůrné dokumenty, což výrazně zpomaluje efektivitu vrácení daně a zvyšuje pravděpodobnost, že budou vybrány k daňové kontrole.
Trvalé nedodržování předpisů nebo poskytování nepravdivých informací může v souladu s článkem 64 zákona o výběru a správě daní vést k pokutám až do výše 10 000 RMB. V případě daňové ztráty se pokuty mohou pohybovat od 50 % do pětinásobku nedoplatku daně.
Správné normy pro vyplňování sloupce Poznámky (šablona + příklad)
1. Základní principy
- ▸ Vyplňujte postupně (bez zalomení řádků), bez mezer, zkratek a změn.
- ▸ Informace musí být 100% v souladu s celním prohlášením, vývozní smlouvou, nákladním listem a potvrzením o přijetí deviz.
- ▸ Platí jednotně pro všechny obchodní metody (obecný obchod, zpracovatelský obchod, přeshraniční elektronický obchod atd.).
2. Povinná pole (žádné nelze vynechat)
| Žádný. | Pole | Požadavek |
|---|---|---|
| 1 | Identifikátor firmy | Začněte s exportním podnikáním (čtyři čínské znaky, pevný formát) |
| 2 | Informace o smlouvě | Číslo smlouvy: XXX (musí se shodovat s „číslem smluvní dohody“ v celním prohlášení) |
| 3 | Informace o částce | Částka v cizí měně: XXX; Měna: XXX (např. USD, EUR – musí se shodovat s celním prohlášením) |
| 4 | Informace o směnných kurzech | Směnný kurz: X.XXXX (použijte centrální paritní kurz platný k datu exportu nebo k 1. dni v měsíci, na 4 desetinná místa) |
| 5 | Informace o celním prohlášení(povinné, pokud je k dispozici) | Číslo celní deklarace: XXX |
| 6 | Logistické informace(doporučeno) | Číslo nákladního listu: XXX (pokud existuje více nákladních listů, vyplňte číslo hlavního nákladního listu nebo uveďte poznámku „podrobnosti viz nákladní list“) |
3. Standardní šablona pro vyplnění (příklad pro transakci CIF)
*Poznámka: V poli „Částka“ na faktuře by měla být uvedena celková cena CIF RMB = 16000 × 7,1234.
4. Časté chyby, kterým je třeba se vyhnout
- ✗ Vynechání identifikátoru exportní firmy
- ✗ Chyba ve zkratce měny (např. „USD“ → „US“)
- ✗ Částka neodpovídá celnímu prohlášení
- ✗ Cena CIF fakturovaná bez uvedení částky FOB v poznámkovém sloupci
- ✗ Informace rozdělené do více řádků (musí být napsány jako jeden souvislý řádek).
Další klíčové připomínky fakturace
Musí se jednat o obecnou fakturu s DPH (včetně elektronické obecné faktury). Zvláštní faktury s DPH nejsou povoleny.
- ▸0%pro vrácení daně / transakce s nulovou sazbou daně
- ▸Osvobozeno od daněpro osvobozené transakce
- ▸Použitelná standardní sazba pro zdanitelné transakce
Jednotková cena a celková částka musí být uvedeny v RMB (po přepočtu cizí měny).
U zahraničních společností se doporučuje uvést jak standardní čínský překlad, tak i celý anglický název, aby se předešlo chybám při analýze systému způsobeným speciálními znaky.
Kontrolní seznam naléhavých opatření (dokončete do 1. června)
Aktualizujte šablony fakturačních systémů s pevným formátem sloupce poznámek, abyste eliminovali chyby při ručním zadávání.
Uspořádejte informace ve smlouvách, celních prohlášeních a nákladních listech tak, aby byly 100% v souladu s fakturačními údaji.
Zkontrolujte čekající faktury za dodávky z konce května a připravte se předem, abyste se vyhnuli přepracování od 1. června.
Proškolte finanční, provozní a celní týmy v oblasti standardů pro vyplňování dokumentů, abyste eliminovali lidské chyby.
Exportní podnikání se točí kolem detailů. Základem je dodržování předpisů.
I když je sloupec s poznámkami malý, je klíčovým kontrolním bodem pro vrácení daní. Od 1. června striktně dodržujte nové standardy – kvůli drobnému přehlédnutí nepřijdete o velké peníze.
Čas zveřejnění: 27. května 2026