Novinky - Podhodnotili jste svou exportní cenovou nabídku? Nejprve si ujasněte výpočet „osvobození, kreditu a vrácení daně“

V prvním čtvrtletí čínský export daleko předčil očekávání a mnoho podniků zaznamenalo rychlý růst svých exportních operací. V poslední době se mnoho klientů z výrobního sektoru ptá na slevy na exportní dani a chtějí porozumět systému, aby mohli s jistotou stanovit ceny svých nabídek.

1. Co vlastně vrácení peněz pokrývá?

Vrácení daně se netýká prodejní ceny vašeho zboží. Jde o DPH, kterou jste zaplatili za suroviny, energie a výrobní režijní náklady.

Jednoduše řečeno:Z daní, které jste zaplatili během výroby, vám vláda vrátí část při vývozu.

2. Výši vaší refundace určují tři klíčová čísla

① Maximální limit pro vrácení peněz	Vývozní hodnota (FOB) × Sazba vrácení daně
② Maximální vratná částka za dané období	Daň na vstupu − Daň na výstupu v tuzemsku − Nezapočitatelná část
③ Skutečná vrácená částka	Ten/Ta/Tomenšíz výše uvedených dvou čísel

Pamatujte:Vrácení daně není takové, jaké si přejete – výsledek určuje váš „přebytečný vstupní kredit“. Náklady určují vstupní daň, vstupní daň určuje přebytečný kredit a přebytečný kredit určuje, kolik skutečně můžete získat zpět.

3. Podrobný příklad: Od nákladů přes daň na vstupu až po vrácení daně

Předpoklady:

Cena produktu: 80 RMB/kus (materiál 60 + práce 10 + výrobní režie 10)
Objem exportu: 10 000 kusů
Cena FOB: 120 RMB/kus
Použitelná sazba DPH: 13 %, Sazba vrácení daně: 10 %
Žádný domácí prodej, žádné materiály bez cla
Veškeré náklady jsou doloženy fakturami s DPH ve výši 13 %.

✓ Maximální limit pro vrácení peněz:120 RMB × 10 000 jednotek × 10 % =120 000 RMB

✓ Nadbytečný vstupní kredit za dané období:91 000 − 36 000 RMB =55 000 RMB(viz výpočet níže)

✓ Skutečná vrácená částka: 55 000 RMB(protože nadbytečný kredit je menší než limit)

1) Vypočítejte celkovou vstupní DPH za dané období (odvozenou z nákladů)

DPH na vstupu z materiálu: 60 RMB × 10 000 × 13 % = 78 000 RMB
DPH na vstupu z energií/výrobní režie: 10 RMB × 10 000 × 13 % = 13 000 RMB
Práce nemá vstupní DPH
Celková DPH na vstupu za dané období: 91 000 RMB(vše doloženo platnými daňovými doklady)

2) Vypočítejte „nezapočitatelnou část“ (připočtenou zpět k nákladům)

Rozdíl mezi použitelnou sazbou a sazbou vrácení daně: 13 % − 10 % = 3 %
Celková hodnota FOB: 120 RMB × 10 000 = 1 200 000 RMB (základ pro strop vrácení peněz)
Nezapočítatelná část = 1 200 000 RMB × 3 % = 36 000 RMB(tato částka se odečte od vstupní daně a připočítá se k nákladům)

3) Vypočítejte nadbytečný vstupní kredit za dané období

Žádný domácí prodej, takže výstupní DPH = 0
Nadbytečný kredit = 91 000 − 36 000 = 55 000 RMB

4) Vypočítejte maximální limit pro vrácení peněz

Částka pro osvobození, kredit a vrácení daně (ECR) = 1 200 000 RMB × 10 % =120 000 RMB

5) Vypočítejte skutečnou náhradu za dané období

Vratná částka = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 RMB

Závěr:Při celkových měsíčních nákladech ve výši 800 000 RMB činí skutečná refundace 55 000 RMB – určená na základě výše překročeného vstupního kreditu.

4. Dvě klíčové informace pro majitele firem

Při uvádění cen se nedívejte pouze na „sazbu vrácení daně ve výši 10 %“. Musíte si ujasnit, jak velká část daně z přidané hodnoty je zahrnuta ve vašich nákladech.
Částka refundace ≠ Hodnota vývozu × Sazba refundace.Ve většině případů je vrácení peněz omezeno vaší skutečnou strukturou nákladů.

5. Rychlé varování pro začínající finanční profesionály

Buďte velmi opatrní s„Rozdíl mezi použitelnou sazbou a sazbou vrácení peněz“(V tomto příkladu 13 % − 10 %). Tuto část je nutné odečíst z daně na vstupu. Pokud tento krok vynecháte, bude výpočet vašeho přeplatku za nadměrnou daň nesprávný a vaše vrácení daně bude nesprávné.

6. Zjednodušené pravidlo (přibližný odhad na základě nákladů)

V praxi, pokud je vaše hrubá marže a míra refundací relativně stabilní, můžete odhadnout refundaci na základě nákladů:

Odhadovaná náhrada ≈ Náklady × Použitelná sazba DPH × (1 − Rozdíl / Použitelná sazba)

Použití výše uvedeného příkladu:

800 000 RMB × 13 % × (1 − 3 % / 13 %) ≈55 000 RMB(odpovídá skutečnému výpočtu)

7. Co když se sazba vrácení daně rovná příslušné sazbě DPH?

Předpokládejme stejný příklad, ale s mírou vrácení daně 13 % (místo 10 %), přičemž všechny ostatní podmínky zůstanou nezměněny.

Maximální limit pro vrácení peněz (na základě FOB): stále 120 000 RMB
Přebytečný vstupní kredit za dané období: 91 000 RMB (žádnou částku není třeba převádět)

Protože vratná částka = MIN(120 000 RMB, 91 000 RMB), skutečná vrácená částka by byla91 000 RMB.

8. Zvláštní případ: Pokud nadbytečný kredit překročí limit pro vrácení peněz

Vrácení peněz obvykle nemůže překročit limit vypočítaný z hodnoty vývozu FOB.

Existuje však scénář, kdy je nadbytečný vstupní kredit větší než strop pro vrácení peněz. V takovém případě pravidlo „menší z těchto dvou“ znamená, že vaše skutečná vrácení peněz je omezena stropem.

Vratná částka = MIN(Limit vrácení peněz, Kredit za překročení vstupního limitu) = Limit vrácení peněz

Pokud jste sledovali logiku, pravděpodobně si dokážete představit, kdy by se to mohlo stát. Neváhejte a zanechte své myšlenky v sekci komentářů.

Čas zveřejnění: 5. června 2026

Podhodnotili jste svou exportní cenovou nabídku? Nejprve si ujasněte výpočet „osvobození, kreditu a vrácení daně“.